KOR: hoe werken de omzetgrens en de regels sinds 2025

Wie kan meedoen

De Belastingdienst noemt drie voorwaarden: uw onderneming is gevestigd in Nederland, uw omzet is per kalenderjaar maximaal € 20.000, en de goederen of diensten die u levert zijn belast met btw. Die grens van € 20.000 geldt voor het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt én voor het kalenderjaar daarvóór.

De regeling staat open voor eenmanszaken, samenwerkingsverbanden zoals een vof, en rechtspersonen zoals stichtingen, verenigingen en bv’s. Sinds 1 januari 2025 kunnen ondernemers die handelen in andere EU-landen bovendien meedoen aan de EU-KOR, waarmee zij een btw-vrijstelling kunnen krijgen in een of meer EU-landen waar zij zakendoen.

Wat telt mee voor de omzetgrens

Vóór deelname telt u de omzet exclusief btw. Tijdens deelname brengt u geen btw meer in rekening en is de omzet het totale bedrag dat u uw klanten berekent. Hebt u meerdere subnummers binnen één onderneming, dan telt u de omzet daarvan bij elkaar op.

• Wel: leveringen en diensten belast met 21%, 9% of 0% Nederlandse btw, ook als de btw bij een binnenlandse levering naar uw afnemer is verlegd.
• Wel: bepaalde vrijgestelde omzet, zoals uit onroerende zaken, financiële diensten en verzekeringsdiensten in Nederland.
• Niet: omzet uit de verkoop van investeringsgoederen die u in uw onderneming gebruikte.
• Niet: prestaties die in een ander land belast zijn, en intracommunautaire verwervingen.

Wat meedoen in de praktijk betekent

U berekent geen btw en vermeldt geen btw op uw facturen. Stuurt u toch een factuur, bijvoorbeeld omdat een klant daarom vraagt, dan vermeldt u dat een vrijstelling van toepassing is. Volgens KVK hoeft u uw btw-nummer dan niet op de factuur te zetten.

U doet geen btw-aangifte meer, behalve in bepaalde gevallen een incidentele aangifte. De btw op zakelijke kosten en investeringen trekt u niet af, ook niet als u die in een ander EU-land hebt betaald. Uw inkoopfacturen moet u wel blijven bewaren. In sommige gevallen moet u eerder afgetrokken btw herzien.

Aanmelden, afmelden en de grens overschrijden

U meldt zich aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk, nadat u uw omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer hebt ontvangen. De aanmelding moet uiterlijk 4 weken vóór de ingangsdatum binnen zijn; bent u te laat, dan begint de deelname een kwartaal later. Binnen 8 weken na verwerking krijgt u een brief met de definitieve ingangsdatum. Tot die tijd doet u gewoon btw-aangifte.

Komt uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000, dan moet u zich meteen afmelden en gaat de afmelding direct in. De levering of dienst waarmee u over de grens gaat, valt al niet meer onder de vrijstelling: daarover berekent u btw over het hele bedrag. Vrijwillig afmelden kan ook; dat gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak en moet uiterlijk 4 weken vooraf binnen zijn.

Na een afmelding kunt u de rest van dat kalenderjaar en het volledige jaar daarna niet opnieuw meedoen. Daarna mag u zich weer aanmelden.

Hoe BoekhoudSlim helpt

Of de KOR voor u gunstig is, hangt af van uw klanten, uw kosten en uw investeringen. Ons vaste partnerkantoor kan dat met u doorrekenen. In de software van BoekhoudSlim ziet u uw omzet per kalenderjaar oplopen, zodat u de grens van € 20.000 ziet aankomen. Facturen kunt u maken met de vermelding dat een vrijstelling van toepassing is.