Gids · bijgewerkt
Verkopen buiten de EU: export en 0% btw
Een bestelling uit Zwitserland, Noorwegen of de Verenigde Staten is voor de btw een uitvoer. Dan rekent u 0%, ook aan een particulier. Maar dat nultarief is geen vanzelfsprekendheid: u moet kunnen aantonen dat de goederen de EU echt hebben verlaten. Zo regelt u dat in uw webshop en uw administratie.
- 1DouanedocumentenOnder meer de exportaangifte, het MRN en het bewijs van uitgang
- 2VervoerKopie vrachtbrief met bestemming, facturen van vervoerder of expediteur
- 3Klant en betalingInvoerbewijs bestemmingsland, betalingsbewijzen, correspondentie
Het nultarief bij uitvoer
Volgens de Belastingdienst brengt u bij uitvoer van goederen naar een land buiten de EU 0% btw in rekening, en maakt het daarbij niet uit of u aan een ondernemer of aan een particulier levert. Neemt een particuliere klant de goederen zelf mee in de bagage, dan gelden aparte regels.
Voor uw webshop betekent dat: bij een verzendadres buiten de EU moet de winkel 0% rekenen. Controleer dat in uw btw-instellingen met een testbestelling naar een land buiten de EU.
Het bewijs: de kern van export
U mag het nultarief alleen toepassen als u de uitvoer met uw administratie kunt aantonen. De Belastingdienst noemt onder meer: de douanedocumenten die u ontvangt op de plaats waar de goederen de EU verlaten, zoals de digitale exportaangifte, het MRN en het bewijs van uitgang; een kopie van de vrachtbrief met de bestemming; facturen van de vervoerder of douane-expediteur; betalingsbewijzen; het invoerbewijs van het land van bestemming; en de correspondentie met de klant.
Voor een webshop met losse pakketten is dat een praktische opgave. Spreek met uw vervoerder af welke documenten u per zending ontvangt, en koppel ze in uw administratie aan de bestelling.
Ontbreekt het bewijs van uitvoer, dan kunt u het nultarief niet onderbouwen. Regel de documenten vóórdat u de eerste exportbestelling verstuurt.
Aangifte en administratie
De uitvoer geeft u aan in rubriek 3a van uw btw-aangifte. Btw op uw inkoop voor die verkopen kunt u gewoon aftrekken, zoals de Belastingdienst bij het nultarief aangeeft. Houd in uw administratie per exportbestelling bij: het land, het bedrag, het toegepaste tarief en waar de bewijsstukken staan.
Wat de klant betaalt bij aankomst
Wat er in het land van bestemming aan invoerrechten of belastingen geldt, valt buiten uw Nederlandse btw-aangifte. Wat u de klant daarover vertelt, stemt u af op wat uw vervoerder en het land van bestemming aangeven.
Checklist exportbestelling
- Winkel rekent 0% bij een verzendadres buiten de EU (getest).
- Afspraak met de vervoerder over douanedocumenten per zending.
- Per bestelling: land, bedrag, tarief en verwijzing naar de bewijsstukken.
- Bewijsstukken bewaard bij de bestelling.
- Uitvoer in rubriek 3a van de btw-aangifte.
Verkoopt u buiten de EU? Laat de koppeling land en tarief per bestelling meenemen.
Veelgestelde vragen
Reken ik btw aan een particulier in Zwitserland?
Bij uitvoer naar een land buiten de EU rekent u 0%, ook aan een particulier, mits u de uitvoer kunt aantonen.
Welke bewijzen heb ik nodig?
De Belastingdienst noemt onder meer douanedocumenten zoals exportaangifte, MRN en bewijs van uitgang, de vrachtbrief met bestemming, facturen van vervoerder of expediteur en het invoerbewijs van het bestemmingsland.
In welke rubriek komt export?
In rubriek 3a van uw btw-aangifte.
Mag ik de btw op mijn inkoop aftrekken?
Ja, bij het nultarief mag u de btw op uw uitgaven als voorbelasting aftrekken.
Bronnen
- Belastingdienst — Btw berekenen bij het uitvoeren van goederen naar landen buiten de EU
- Belastingdienst — Administratie bijhouden als u zakendoet buiten de EU
- Belastingdienst — Aangifte doen als u goederen uitvoert naar landen buiten de EU (rubriek 3a)
- Belastingdienst — Btw-tarief: 21%, 9% en 0%
Algemene informatie, gebaseerd op de bronnen hierboven (geraadpleegd op 26 oktober 2026). Wat een softwarepakket aanbiedt, kan veranderen; kijk voor de actuele stand op de site van dat pakket. Regels kunnen wijzigen; voor uw eigen situatie kijken we graag met u mee.